Advertising Agency: SAA, Moscow, Russia
Creative Director: Vasily Ovchinnikov
Art Director: Vasily Ovchinnikov
Copywriter: Alexandra Tschegortsova

Особенности систем налогообложения

Очень важным и ответственным моментом при открытии бизнеса является выбор системы налогообложения. О некоторых нюансах мы расскажем в нашей статье.

Российским налоговым законодательством предусмотрено несколько возможных систем налогообложения, но мы остановимся на трёх основных, из которых одна применяется в обязательном порядке (ЕНВД или единый налог на вмененный доход) и две можно выбрать. 

Если вашей сферой деятельности является розничная торговля, бытовые услуги или другие виды услуг, указанные в статье 346.29 НК РФ то налоги на ИП или юридическое лицо возлагаются по схеме единого налога. Правда его можно совместить с общей или упрощённой системой по другим видам деятельности. Но при этом обязательно необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов.

Рассмотрим более внимательно плюсы и минусы каждой системы налогообложения. Начнём с единого налога на вмененный доход. Его достоинства очевидны. Это освобождение от уплаты других налогов (на имущество организаций, прибыль, ЕСН и НДС) и возможность параллельного использования других режимов.

При общей системе налогообложения ваша компания будет являться плательщиком НДС, что является преимуществом при выборе бизнес-партнёров. Кроме того, в случае убытка вы не платите налог и можете в будущем учесть этот убыток.

Минусом является сложность этой системы, должна быть учтена каждая товарная накладная и в идеальном состоянии должна быть бухгалтерская документация, для чего необходим опытный специалист. 

Упрощённая система налогообложения подразделяется на две категории: исчисляемая из дохода и из разницы между доходом и расходом. Достоинством первой категории является простота системы и низкая ставка налога, что делает её прекрасным решением для мало затратных видов бизнеса, в основном при оказании услуг. Минусом является то, что она не подходит для производства и торговли (т. к. не учитывает прибыль) и если убытки превысят прибыль, то вам всё равно придется платить налог. 

Для небольших торговых или производственных организаций желающих снизить налоговое бремя подойдёт вторая разновидность упрощённой системы, в которой доход уменьшается на величину расходов. При данной системе убыток можно учесть в следующем году, но она требует серьёзного бухгалтерского учёта и уплаты минимального процента (1%) даже при превышении убытков над доходом. 

Знание особенностей различных систем и умение комбинировать позволяет упростить учёт и уменьшить затраты. И обязательно проконсультируйтесь со специалистом, так вы сэкономите время и деньги.